出口报关单“免税处理”如何计算进项转出申报增值税？

问题：出口报关单数据不做退税申报，要按免税处理，如何申报增值税？

分析：出口报关单明细是不退税商品码或不符合退税申报要求的，还有部分出口报关单明细是企业不想申报退税要按免税申报处理的；除了开具0税率或免税税率发票之外，免税处理对应进项部分也要按比例计算转出填写增值税申报。

处理方法：按“免税处理”的出口报关单明细开具“0”税率或“免税”税率发票，对应进项部分按比例申报增值税转出，具体计算公式：进项税额转出=免税销售额/总销售额*进项税额（详情参考下图）。